中國證監會的相關負責人近日指出,在針對普華永道(羅兵鹹內地公司名稱)的行政處罰案件中,發現該公司在執行中國恆大(3333)主要子公司恆大地產於2019年及2020年的年報審計及債券發行服務過程中,未能勤勉盡責,違反了多項審計準則,並且多項審計程序失效,涉及五個主要方面。 根據報導,這些失職行為包括審計工作底稿的失真,恆大地產的地產項目觀察中約88%的紀錄與實際執行情況不一致,底稿紀錄的內容嚴重不可靠。此外,現場走訪程序也顯示失效,許多被認為符合交樓條件的樓盤,實際上大部分並未竣工交付,甚至在中國證監會實地調查時仍然是一片空地。 中證監還指出,樣本選取範圍失控,任由中國恆大替換樣本,將標註為「不讓去」的地產項目排除在走訪樣本之外。文件檢查程序同樣失靈,核驗無異常的交樓清單中,實際上大量業主的簽字確認日期遲於資產負債表日,並且在覆核程序中失守,現場走訪程序的覆核工作流於形式,覆核人員完全基於對現場走訪人員的「信任」而出具覆核結論。 這一系列的失職行為導致普華永道面臨高達1.16億人民幣的罰款及沒收違法所得,並且該公司在內地的業務也遭到釘牌,未來的發展前景堪憂。相關部門表示,將與財政部加強合作,對羅兵鹹及恆大的審計事件進行有序調查,確保類似事件不再發生。
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