會財局強調核數師獨立性的重要性及相關風險管理措施

香港會計及財務報告局（會財局）近日發布了一篇重要文章，專門針對核數師在向審計客户採購時所面臨的獨立性威脅進行深入探討。會財局指出，核數師的獨立性是確保審計質量的基石，因此會計師事務所及其人員必須對與審計客户之間的任何交易保持高度警覺，並充分考慮這些交易對獨立性的潛在影響。

為了有效識別並減少因向審計客户進行採購而產生的獨立性威脅，會財局列出了四項關鍵的獨立性原則，提醒會計師事務所及專業會計師必須嚴格遵守。這四項原則包括：首先，維持適當的企業管治，並宣揚維護核數師獨立性的道德價值觀；其次，建立全面的獨立性政策以指導行為；第三，建立嚴格的措施以持續監控獨立性風險；最後，徹底調查潛在的違規行為，以便及時降低獨立性風險。

會財局行政總裁賴翠碧強調，核數師向審計客户進行採購的行為，常常被視為低風險的商業交易而被忽略。然而，如果這些交易管理不當，將可能對核數師的獨立性造成嚴重威脅，進而損害審計的質量。賴翠碧指出，當會計師事務所的政策未能充分解決已識別的獨立性風險時，核數師應運用其專業判斷來應對這些挑戰。她呼籲會計師事務所應採取超越基本獨立性要求的謹慎方針，以維護公眾的信任，並進一步提升審計的質量。